BAI TAP KT VON BANG TIEN-TGNH

miumiu Wed Sep 01, 2010 7:55 am

Lập định khoản và nêu cơ sở ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau : (đơn vị tính 1.000đ)
1. Nhận được báo Có của ngân hàng về số tiền cơ sở đại lí thanh toán cho số hàng gửi đại lí bán kỳ trước (đã khấu trừ hoa hồng đại lí), biết giá bán chưa thuế 264.000, giá xuất kho 220.000, hoa hồng đại lí 4%, thuế GTGT của hàng bán và hoa hồng đại lí 10%.
2. Xuất kho gửi bán một lô hàng giá xuất kho 180.000, giá bán chưa thuế 207.000 thuế GTGT 10%, chi phí vận chuyển đã chi bằng tiền mặt giá chưa thuế 700, thuế GTGT 10%.
3. Nhận số hàng nông sản mua đi đường kỳ trước theo hoá đơn GTGT giá mua chưa thuế 150.000, thuế GTGT 10%, khi kiểm kê phát hiện thiếu một số hàng theo giá chưa thuế 500, xác định nguyên nhân do hao hụt định mức, chi phí vận chuyển đã chi bằng tiền tạm ứng giá chưa thuế 1.000 thuế GTGT 10%.
4. Mua một lô hàng theo hoá đơn GTGT giá chưa thuế 300.000, thuế GTGT 10%, tiền hàng đã thanh toán bằng TGNH (đã báo nợ), số hàng mua đã xử lí như sau :
- Bán giao tay ba 2/3 theo hoá đơn GTGT giá chưa thuế 240.000, thuế GTGT 10%, khách hàng đã thanh toán bằng séc, DN đã nộp séc vào ngân hàng nhưng chưa có báo có.
- Số còn lại chuyển về nhập kho khi kiểm nhập phát hiện thiếu một số hàng trị giá chưa thuế GTGT là 5.000 xác định do bên bán gửi thiếu, chi phí vận chuyển 500 chi bằng tiền mặt.
5. Nhận đc chứng từ ngân hàng :
- Báo có số tiền của số hàng gửi bán ở nghiệp vụ 2.
- Báo nợ số tiền vay ngắn hạn 295.000 thanh toán nợ mua hàng kì trước, chiết khấu thanh toán được hưởng 1,5%.
6. Trong kỳ chi phí phát sinh :
- Tính lương phải trả bộ phận bán hàng 12.000.000đ, bộ phận quản lý 8.000.000đ.
- Tính trích lập BHXH theo tỷ lệ 15%/tiền lương.
- Phân bổ giá trị CCDC cho bộ phận bán hàng 1.300, bộ phận quản lí 1.000.
- Tính khấu hao TSCĐ bộ phận bán hàng 4.600.000đ, bộ phận quản lí 2.400.000đ.
- Chi phí dịch vụ mua ngoài phải trả theo giá mua chưa thuế ở bộ phận bán hàng 2.400.000đ, bộ phận quản lý 1.600.000đ thuế GTGT 10%.
7. Nhận đc giấy báo của người mua cho biết đã nhận được hàng gửi bán ở nghiệp vụ 2, khi kiểm nhận phát hiện thiếu một số hàng trị giá chưa thuế 5.750, xác định do bên bán xuất thiếu, doanh nghiệp đã xác định nguyên nhân do thủ kho xuất thiếu và chi tiền mặt trả lại cho khách hàng.
8. Cuối kì tính thuế TNDN phải nộp với thuế suất 28%/lợi nhuận kế toán trước thuế và xác định kết quả kinh doanh sau thuế TNDN.
Biết rằng doanh nghiệp hạch toán tồn kho theo PPKKTX, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
________________________________________