BAI TAP KT VON BANG TIEN

Trong tháng 12, phòng kế toán công ty A có tình hình như sau:
A. Số dư ngày 30/11 của một số tài khoản sau:
TK 113: 20.000.000đ
TK 112(2): 15.000.000đ (1.000đ)
TK 131: 30.000.000đ (Công ty M: 2.000 USD)
TK 111(2): 6.000.000đ (400 USD)
TK 331: 75.000.000đ (Công ty N: 5.000 USD)
B. Một số nghiệp vụ phát sinh trong tháng 12.
1/ Ngày 3/12, nhận giấy báo của ngân hàng, tiền đang chuyển tháng trước đã trả tiền vai ngắn hạn.
2/ Ngày 5/12, Công ty M trả nợ 1.000 USD bằng chuyển khoản qua ngân hàng (đã nhận được giấy báo có)
3/ Ngày 6/12 nộp tiền mặt (VNĐ) vào ngân hàng để mua 700 USD gửi vào ngân hàng ngoại thương với tỷ giá bán của ngân hàng 15.045đ/USD (đã nhận được giấy báo có của ngân hàng)
4/ Ngày 10/12 thanh toán cho công ty N: 4.000 USD, trong đó:
- bằng TGNH (ngoại tệ): 2.500 USD
- bằng tiền mặt (ngoại tệ): 300 USD
- bằng tiền mặt (VNĐ): 1.200 USD (tính theo tỉ giá bán của ngân hàng 15.045đ/USD)
5/ Ngày 28/12 theo đối chiếu với sổ phụ của ngân hàng (tài khoản tiền Việt Nam) cho biết:
- Sử dụng trên sổ phụ ngân hàng: 18.358.9000đ
- SD trên sổ TGNH: 18.045.200đ
Cuối tháng chưa tìm ra nguyên nhân
6/ Ngày 30/12 khách hàng ứng tiền trước bằng tiền gửi ngân hàng ngoại tệ 500USD
7/ Ngày 31/12 Công ty nộp tiền vào ngân hàng 10.000.000 đ nhưng chua nhận được giấy báo có.
8/ Cuối ngày 31 công ty kiểm kê tiền Việt Nam tại quĩ tiền mặt - phát hiện thiếu 2.000.000đ, chưa xác định được nguyên nhân.
9/ Tài liệu bổ sung:
- Ngoại tệ xuất quĩ tiền mặt theo phương pháp FIFO
- Cho biết tỉ giá:
5/12: 15.041đ/USD 30/12: 15.045đ/USD
6/12: 15.042đ/USD 31/12: 15.044đ/USD
10/12: 15.043đ/USD